概述

本节内容参考政府相关部门的[常规检查方法](http://wenku.baidu.com/link?url=Kqa6Zu0cOI-8Vp1-c9iBsUdjW811flLyXAqqgfL7IAJ7wNmfS1sXGhp7i9ZMNNahJ0A_x32j8pmC9WnZcxh9F5vpt20IRauQceL3PRXSsX3)，供企业内审人员结合iDempiere的自身特点，做出合规有效的财务内控方案。

检查内容

- 会计基础工作：账簿管理、机构设定、人员资格。 - 会计核算：会计法规，准则，制度的合规性。 - 内部控制：参照[政策解读](http://idempiere_guide_fi.mydoc.io?v=${version}&t=79253) 的内控应用、评价、审计指引。

检查方法

- 顺查：从业务到报表。 - 逆查：从报表到业务。 - 详查：特定业务的全面财务信息。 - 抽查：随机财务信息。

检查点：基础工作

1. 会计机构设置及人员配置是否合规 2. 是否实施内部会计监督制度。 3. 是否依法设立会计帐簿，是否有账外账。 4. 是否按实际业务进行会计作业。 5. 会计核算方法是否合规，是否正确，是否一致。 6. 会计凭证是否合法，财务数据是否一致。 7. 纳税调整是否真实，是否合规。 8. 报表编制是否正确，不同编制依据是否一致。 9. 报表披露信息是否完整。 10. 会计档案管理是否合规。 11. 内外审计的有效性。

检查点：会计核算

1. 是否虚列、多列、不列，少列收入 2. 是否虚列、多列、不列，少列成本 3. 是否虚列、多列、不列，少列费用 4. 是否虚列、多列、隐瞒，少列资产 5. 是否虚列、多列、隐瞒，少列负债 6. 是否多计、少计投资收益 7. 是否虚增、虚减利润总额 8. 是否虚增、虚减净利润 9. 是否按规定计提资产减值准备 10. 是否按规定计提坏账准备 11. 是否长期股权投资挂往来 12. 是否股权投资未正确核算 13. 是否正确核算已资本化固定资产 14. 是否正确计提固定资产折旧 15. 是否正确分摊无形资产或者其他资产 16. 是否正确划分收益性支出与资本性支出 17. 是否正确核算汇兑损益 18. 是否按规定提取法定公积金 19. 是否违规使用公积金 20. 是否随意变更会计要素的确认和计量标准

检查点：内部控制

1. 是否违规列支个人费用 2. 是否截留、隐瞒、侵占企业收入 3. 是否违规进行利润分配

检查点：其他

1. 税收方面：是否偷逃税款、骗取退税、违规适用税收优惠 2. 工商方面：是否虚假注册、抽逃出资等 3. 金融方面：是否违规获取信用、骗取贷款 4. 证监方面：是否正确使用募股资金、是否违规收购本公司股票